Портрет “технической” компании

Основным критерием, по которому инспекция выявляет “техническую” компанию, является неисполнение обязательств по сделке. Критерий складывается из ряда обстоятельств, которые определяет ФНС.

Служба рекомендует налогоплательщику до заключения договора самостоятельно проводить проверку нового контрагента. Это позволит исключить обвинения в адрес налогоплательщика об умышленных действиях, направленных на использование формального документооборота с участием “технических” компаний.

🔦 Портрет “технической” компании

• На момент совершения сделки местонахождение контрагента неизвестно.
• У компании нет достаточно персонала, ОС, активов, складов, транспорта, разрешений, лицензий и т.д.
• Невозможно реально провести операции с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных и трудовых ресурсов.
• Контрагент проводит нетипичные для его вида деятельности расходные операции по счету, по которому заключена сделка.
• В ЕГРЮЛ указано на недостоверность сведений о руководителях/учредителях.
• Нет сайта или иного информирования о деятельности компании.

Подробнее — в письме ФНС. Оно явно гласит, что налогоплательщик должен выявить эти обстоятельства до того, как налоговая сделает это во время проверки. Также на сайте ФНС сказано “сообщить о неприменении налоговым органом указанного письма”.

Теперь все могут следить друг за другом!